遂平县审计局关于我县2022年度

预算执行及其他财政收支的审计结果报告

根据《中华人民共和国审计法》的规定，遂平县审计局于2023年5月至6月，对我县2022年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。

2022年的预算执行审计工作，在县委、县政府的坚强领导下和上级审计机关的指导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神和习近平总书记关于河南工作和审计工作的重要讲话和重要批示指示精神，完整、准确、全面贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，推动高质量发展，把坚定扛实稳住经济大盘政治责任作为捍卫“两个确立”、做到“两个维护”的具体行动。聚焦主责主业，依法全面履职，聚焦财政资金提质增效、保障改善民生，履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”工作，充分发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的职能作用，为我县社会经济高质量发展作出审计贡献。

今年，我局按照中共驻马店市委审计委员会办公室、驻马店市审计局《2022审计年度财政审计总体方案及相关审计工作方案》的要求，在预算执行审计时，按照省审计厅和市审计局的安排，开展换道领跑战略专项审计调查。同时，为贯彻落实习近平总书记关于金融工作的重要论述，对地方金融组织遂平县汝河融资担保有限公司经营运行情况进行了审计。

在开展遂平县2022年财政预算执行和其他财政财务收支审计的同时，对县农业农村局、自然资源局、文广旅局、退役军人事务局、商务局、督查局、科工信局、乡村振兴局、财政局9个部门作为延伸单位实施了部门预算执行审计。

2022年度财政决算报表（草案）反映，一般公共预算收入完成17.46亿元，为年初预算15.92亿元的109.7%，比上年同期14.9亿元增长19.8%，增收2.51亿元。一般公共预算支出完成35.59亿元，为调整预算数45.3亿元的78.6%，比上年同期26.73亿元增长33.2％，增支8.86亿元。政府性基金预算收入完成15.32亿元，为年初预算22.23亿元的94.4%，比上年同期12.08亿元，增长26.8%，增收3.24亿元。政府性基金预算支出完成33.15亿元，为调整预算数34.76亿元的95.37%，比上年同期14.89亿元增长122.6%，增支18.26亿元。

全县社保基金收入完成5.33亿元，占年初预算5.49亿元的97.08%。社保基金预算支出4.72亿元，占调整预算4.79亿元的98.54%。本年社会保险基金收支结余0.62亿元，年末滚存结余5.52亿元。

2022年度，收回财政存量资金3.87亿元，其中：收回财政专户存量资金24.38万元、收回部门存量资金3.87亿元。当年支付存量资金3.05亿元。

审计结果表明：2022年的预算执行工作，在县委、县政府的坚强领导下，在县人大的监督支持下，能够统筹疫情防控和经济社会发展新常态，积极应对复杂多变的经济发展形势，较好地完成了县人大批准的预算，为全县经济社会发展提供了保障，基本完成了各项财政工作任务。

审计发现，在财政运行和管理中还面临一些困难和问题。一是受疫情对经济的影响和大规模的减税降费，财政收入稳定增长的基础尚不牢固；税收收入受政策影响较大，导致税种之间收入不均衡。二是民生等刚性支出压力不断加大，财政收支矛盾较为突出。三是预算绩效管理体系不够健全等。这些问题，需要进一步完善机制，采取有效措施，认真加以解决。

审计也发现，在财政预算执行、部门预算执行中，还存在一些问题，需要在今后的工作中加以重视并认真改进和纠正。

一、财政预算执行审计情况

重点对2022年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，县财政局及其所属股室、单位提供的财务会计资料、电子数据及其他相关资料基本真实反映了我县2022年度预算执行情况，会计处理基本符合《中华人民共和国预算法》、《财政总预算会计制度》、《政府会计制度》的规定。审计中主要发现在预算执行管理中存在有预算执行不规范、财政资金管理使用不规范、全面实施预算绩效管理等方面存在问题。

（一）预算执行方面。

向非预算单位拨款。

（二）财政资金管理使用方面。

1．2022年底财政暂付款余额占比24.3%，未完成化解任务。

2．应配套未配套A级旅游区“免门票 促消费”补贴资金。

3．种粮农民一次性补贴资金未按时间要求发放到位。

（三）全面实施预算绩效管理政策落实情况。

1.“一卡通”补贴项目资金绩效管理工作推进较慢。

2.部门绩效评价管理工作不到位。

二、部门预算执行审计情况

按照2022年度审计项目计划安排，延伸审计了县文广旅局、商务局、科工信局、农业农村局、督查局、退役军人事务局、自然资源局、乡村振兴局、财政局等9个单位2022年度的部门预算执行情况，部分单位延伸审计了2021年度的预算执行情况。审计发现的主要问题是：

（一）部门预算执行不规范。

1．部门预算编制不完整。

2．未按预算资金用途列支费用62.38万元。

3．部门预算绩效评价制度执行不到位。

（二）内部控制制度执行不严格和财务管理中存在的问题。

1．6个单位存在支出手续不全报销费用的情况，涉及资金30.6万元。

2．3个单位执行政府采购制度不严格，在政府采购中未履行验收手续，签订政府采购合同不规范。

3．6个单位未严格执行公务用车登记制度或执行差旅费报销制度不规范。

（三）国有资产管理中存在的问题。

3个单位购置的固定资产未登记入账，涉及资金4.76万元。

上述问题已按照有关法律法规进行了处理，并责令相关单位及时进行整改。

三、重大项目和重点民生资金审计情况

重点审计了换道领跑战略实施情况，以及社会保险基金民生资金管理使用情况。

（一）重大项目审计情况。

换道领跑战略是“十大战略”之一，也是推动河南制造业高质量发展的重大战略。按照省审计厅工作安排，对遂平县实施换道领跑战略工作情况进行了审计调查，发现的主要问题：未完成培育省级“专精特新”企业目标任务。

（二）重点民生资金审计情况。

审计了2019年以来基本养老保险基金和失业保险基金、工伤保险基金管理及使用情况。发现的主要问题：一是机关事业单位养老保险制度改革试点基金结余资金26.39万元长期闲置；二是基金支出程序不符合规定21.64万元；三是社会保险基金存放未执行银行存款优惠利率，利息损失涉及金额4.17万元。

四、国有资产管理审计情况

按照省审计厅审计项目安排，关注国有资产管理的情况，重点审计了遂平县汝河融资担保有限公司2020至2022年经营运行情况。

遂平县汝河融资担保有限公司资产总额1.27亿元，在保市场主体111户，在保余额3.12亿元，代偿余额0.36亿元，占净资产的28.35%。发现的主要问题：一是未全面开展政府性融资担保机构绩效评价工作；二是未制定财务管理制度，各年度之间固定资产登记管理不实。

五、上年度预算执行审计发现问题的整改情况

2021年度的预算执行情况审计在对县财政预算执行情况审计的同时，对9个单位的部门预算执行情况进行了审计，相关部门对审计发现问题进行了积极的整改，均已整改到位，增收节支303.93万元，促进资金拨付到位1.03万元，出台管理制度6个。

六、审计建议

（一）拓展财源基础建设，持续壮大地方财力。挖掘税收潜力，不断缓解财政收支矛盾；增强预算执行的严肃性，科学配置财政资源，统筹安排财政资金和优化支出结构，进一步提升财政保障能力。

（二）促进预算收支规范，强化预算收支管理。在预算执行中，要严格执行《预算法》、《财政总预算会计制度》等法律法规，确保财政收支的真实、完整；严格按预算拨付资金，确保财政支出的合规性和效益性。

（三）加强财政资金管理，提高资金使用效益。严格财政预算资金的管理和使用，不得扩大范围向非预算单位拨款；压减“三公”经费支出，加快资金支付进度，提高财政资金的使用效率和使用效益。

（四）强化预算绩效管理，健全预算绩效评价体系。完善细化绩效指标体系，拓宽预算绩效管理覆盖面，科学合理设定预算绩效目标，改进绩效自评，将绩效评价结果作为安排预算的重要依据。

七、本年度审计发现问题的整改情况

1.财政预算执行审计查出问题整改情况：遂平县财政局将加强对预算拨款管理，严格按照预算计划进行拨款；遂平县财政局将在以后年度预算列出部分财力，制定量化目标任务，开展化解暂付款清理工作；遂平县财政局及农业农村局在以后工作中严格按照种粮农民一次性补贴资金发放的要求和时间规定，及时发放补贴资金；遂平县财政局已督促相关项目资金使用单位尽快开展“一卡通”补贴项目资金绩效管理工作；遂平县财政局督促相关项目资金使用单位加强部门预算项目事前绩效评估、事中绩效监控、事后绩效评价管理，提高项目资金使用效益。

2.部门预算执行审计查出问题整改情况：相关责任单位严格加强预算编制管理，提高预算编制的准确性和完整性；相关责任单位在以后的工作中，加强预算支出的管理，严格按照年初预算规定的资金使用范围使用资金，不擅自扩大支出范围，确保专款专用；相关责任单位加强对财务人员绩效评价工作的培训力度，充实业务知识，建立绩效评价制度，完善绩效评价结果的反馈和运用机制，切实发挥预算绩效管理工作的应有作用；相关责任单位按照国家统一的会计制度规定更正、补充，完善支出手续；相关单位安排工作人员对未履行验收手续进行完善，在以后的采购物品中严格按程序进行验收，并履行验收手续；相关责任单位制定了差旅费、公务用车管理制度，严格执行差旅费报销制度，加强公务用车管理，严格执行公务用车信息登记和公示制度；相关责任单位对未登记的固定资产进行了补计，同时加强固定资产管理，确保固定资产账实相符。

3.重大项目和重点民生资金审计查出问题整改情况：遂平县科工信局制定了《遂平县中小企业“专精特新”培育机制》，加大专精特新企业培育力度，力争在下一年度完成中小企业“专精特新”培育目标任务；遂平县机关事业养老保险中心积极推进养老保险制度改革工作，确保资金发挥效益；遂平县工伤保险所已将不符合规定资金全额追回至遂平县工伤保险基金账户；遂平县失业保险所将失业保险基金已按照银行优惠利率方式存放。

4.国有资产管理审计查出问题整改情况：遂平县财政局印发《遂平县政府性融资担保机构绩效评价暂行细则》，开展政府性融资担保机构绩效评价工作；遂平县汝河融资担保有限公司制定了《遂平县遂平县汝河融资担保有限公司财务管理制度》，要求财务人员加强会计核算的及时、准确性。

上述问题具体整改情况由相关责任单位向社会公告。

2023年8月28日